Можно ли применять упд и торг 12 одновременно

Упд или торг 12?

Можно ли применять упд и торг 12 одновременно

  • Если УПД имеет «статус 1» и выполняет функции счет-фактуры и первичного учетного документа, то все графы должны быть заполнены.

    Если УПД имеет «статус 2» и выполняет функции только первичного учетного документа, заполнение всех пунктов не обязательно.

    В частности не подлежат заполнению:

    • налоговая ставка;
    • данные по акцизу;
    • строка «к платежно-расчетному документу»;
    • страна происхождения товара;
    • номер таможенной декларации (если продукт иностранного происхождения).

    Количество экземпляров

    Документ распечатывается в двух экземплярах, как и вся первичная документация:

    • первый экземпляр остается у продавца с подписью и печатью покупателя, подтверждающими факт получения услуги или товара;
    • второй экземпляр вручается покупателю.

    По запросу покупателя количество экземпляров можно увеличить.

    Постановка подписей

    Официально шаблон УПД имеет 5 граф для подписания документа со стороны продавца. Но не все поля в обязательном порядке нужно подписывать.

    • Если он используется только в статусе первичной документации, то достаточно двух подписей: от руководителя организации и главного бухгалтера.
    • Если УПД используется как замена ТОРГ-12 и счет-фактуры, то будут еще подписи лица, совершившего отгрузку товара, подпись лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни, со стороны продавца.Также будут подписи со стороны покупателя: лица, получившего товар и ответственного за хозяйственную часть.

    Постановка печати

    В УПД есть обозначение М.П. (место печати), что предполагает постановку печати. Но постановка печати в счет-фактурах всегда была не обязательной. Поэтому при подаче бумаг в ФНС без печати, это не будет считаться ошибкой. Отсутствие печати не является поводом для отказа в вычете НДС и подтверждения расходов в целях налогообложения.

    Различные виды накладных сопровождают груз в процессе транспортировки, а также на их основании осуществляется списание с баланса предприятия отгруженных материальных ценностей.

    На нашем портале вы найдете полную информацию об особенностях заполнения таких документов первичной отчетности, как требование-накладная, расходная, приходная, возвратная, расходно-приходная, на отпуск товара и передачу готовой продукции в место хранения.

    Итак, универсальный передаточный документ значительно упростил работу бухгалтерии. Теперь нет необходимости сличать товарную накладную и счет-фактуры на предмет различий и разногласий, уменьшилось количество бумаг для проверки. Появление единого образца, заменяющего передаточный документ и счет-фактуру, существенно упростило работу службы бухгалтерии.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    >Что такое счет-фактура и универсальный передаточный документ? Можно ли использовать их одновременно?

    Определение каждого понятия

    Счет-фактура — это документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость. Заполняется по определенному стандартному образцу, утвержденному Постановлением Правительства в 2011 году (№ 1137). Что же это и в чем разница?

    Выставляется продавцом и предпринимателем, когда предстоит отгрузка товара или оказываются определенные услуги. Покупатель обязательно ставится в известность, чтобы не иметь проблем с налоговиками. Существует стандартный, корректирующий и авансовый тип фактуры, заполняемой при внесении предоплаты.

    УПД — это универсальный передаточный документ, заменяющий накладную и счет-фактуру. Документ создавался совместными усилиями бухгалтеров и специалистов разного профиля, стал внедряться вместе с законом об учете.

    Совмещает счет-фактуру, взятую за основу, вместе с транспортными (товарными) накладными, передачей и приемом бумаг, подтверждающими проведение работ.

    ВАЖНО. Внесение дополнительных разделов в УПД позволяет изменять размер ячеек и вписывать новые строки, но не удалять утвержденные пункты в фактуре.

    Чем отличаются?

    Несмотря на внешнюю схожесть двух форм, между бумагами существуют определенные важные отличия. Особенности счет-фактуры:

    • Подтверждает заключение контракта о продаже и покупке. Обязательно включается НДС.
    • После проведения операции, грузоотправитель и получатель вносят запись в журнал закупок. В результате, предоставляется налоговая льгота (ст.172 НК). Вычет экономит немалые суммы, особенно при оптовых закупках.
    • Документ заполняется от руки и в электронном виде с соблюдением основных требований (ст.169 НК). В случае внезапных изменений в стоимости составляется корректировочный счет.

    Особенности УПД:

    • Совмещает в себе первичные документы, такие как накладная и счет-фактура. Для это включены дополнительные необходимые реквизиты (№ 402-ФЗ).
    • При правильном заполнении послужит основанием для вычетов по сборам на прибыль и добавочную стоимость.
    • Разновидности УПД дают возможность совмещать или вносить дополнения. Неизменными остаются графы, отделенные черными линиями.

    Пока не присвоен код, УПД в электронном виде не может быть отправлен в налоговую. В 2018 году в счет-фактуру внесли поправки и было разрешено самостоятельно добавлять в упрощенный документ графы идентификатора договора, кода вида товаров и подписи лица, заверяющего счет за индивидуального предпринимателя.

    Можно ли использовать эти два документа одновременно?

    Можно ли применять и УПД и счет-фактуры? В рекомендациях ФНС России не запрещает применение УПД совместно для отражения в бухгалтерском и налоговом учете фактов хозяйственной жизни.

    При этом использование УПД не ограничивает права организации использовать иные формы первичных учетных документов.

    Возможности УПД привлекли многие компании и организации. Для налоговиков не имеет принципиального значения какая форма была использована, если при оформлении не были допущены грубые ошибки.

    Проблема чаще возникает с партнерами и клиентами, которые предпочитают использовать товарные накладные, акты и счет-фактуры. Особенно это затрагивает бюджетные организации.

    Применение двух форм совместно-вполне оправдано. Только для этого руководителю в компаниях негосударственного сектора необходимо по предложению бухгалтера утвердить УПД и включить в него все необходимые реквизиты. При этом следует в обязательном порядке поставить в известность второго участника договора, особенно когда дело касается иностранного контрагента.

    ВАЖНО. Для исключения споров следует заранее в контракт вписать пункт, где будут указаны формы первичных документов в рамках проведения конкретной сделки.

    Упд вместо

    Утверждение УПД позволит проводить ряд различных операций без дублирования и за более короткий срок. Что становится проще с УПД:

    1. Проводить отгрузку любых товаров, как с транспортировкой, так и без нее. Возмещение транспортных расходов в этом случае не приносит дохода поставщику и ложится на перевозчика.
    2. Оказывать всевозможные услуги, при наличии соответствующей лицензии.
    3. Передавать права (имущественные), результаты после выполнения услуг и работ.
    4. Заниматься отправкой контрагентам, комитентам и комиссионерам.

    Многое зависит от условий договора, УПД предстает как первичная бумага или совмещенная, поскольку фактура всегда включена.

    Нужно не забыть указать один параметр. Вписанная единичка говорит о том, что произошло совмещение первички и счета. Двойка свидетельствует о применении первичных документов для отправки и составления акта передачи.

    Наиболее выгодно использовать УПД предпринимателям, перешедшим на ЕНВД и УСН, так как этого вполне достаточно для отчетности и нет необходимости рассчитывать и уплачивать налог на добавленную стоимость.

    В каком случае не заменит?

    Однако возникают ситуация, когда универсальный документ не сможет стать полноценной заменой действующей счет-фактуре. Подобное происходит при:

    • Корректировке показателей, когда отгрузка товара произошла, но изменилась их стоимость в силу разных причин. Если выписывалась накладная, то достаточно подготовить документ с указанием разницы стоимости и заполнить корректировочный бланк.
    • Применении аванса, когда получатель предоплаты выставит счет и не потребуется подготовить выписку из банка и платежное поручение.
    • Необходимости внести коррективы в подготовленную бумагу. Составляется другая фактура (при неизменном номере и дате), только в специальной графе (1а) обозначается внесение откорректированных сведений. Промахи в накладной исправляются проще, нужно зачеркнуть сумму и написать правильную, а также указать число исправления и поставить подпись предпринимателя.

    Нельзя сбрасывать со счетов риски, связанные с передаточным документом. Допущенные ошибки при оформлении, особенно при использовании первичной формы, приведут к материальным потерям. После сдачи отчетности не удастся получить имущественный вычет по НДС, возникнут дополнительные затраты из-за налога на прибыль.

    Использование УПД носит пока необязательный характер, хотя к разработке формы подключались опытные бухгалтера и специалисты налоговой службы, которые провели широкие дискуссии на форуме официального портала.

    С одной стороны, удается избавиться от заполнения многочисленных дублирующих накладных и актов. С другой, пока не появилась возможность передачи данных в электронном виде непосредственно налоговикам и возникают ситуации, когда применение становится нецелесообразным.

    Счет-фактуру никто не отменял, она по-прежнему востребована и дает полное представление о сделках купли и продажи. Важным условием считается уведомление сторон о том, что при проведении сделки будет использована именно эта форма, выписана накладная вместе с фактурой.

    Предпринимателю и руководителю следует позаботиться о том, чтобы включить УПД в бухгалтерский учет, получая все преимущества от простой и модернизированной формы совмещения.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Отличие счета-фактуры от универсального передаточного документа

    Отличительным признаком УПД является то, что он объединяет в себе одновременно реквизиты счета-фактуры и первичных учетных документов

    16.06.2018 Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Гильмутдинов Дамир

    Организация (покупатель) заключила договор поставки, где предусмотрена доставка товара покупателю силами поставщика. Право собственности на товар переходит к покупателю при передаче товара и подписании товарной (товарно-транспортной) накладной, то есть после доставки поставщиком товара к организации (покупателю).

    Какими документами подтверждаются расходы покупателя на доставку, если поставщик доставляет товар собственными силами (собственным транспортом) без привлечения стороннего перевозчика или экспедитора и перевыставляет собственные расходы на доставку покупателю? Обязательно ли наличие в данном случае товарно-транспортной накладной?

    Возможно ли признать расходы в целях налогообложения прибыли и принятия к вычету НДС? В чем отличие счета-фактуры от универсального передаточного документа?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

    В рассматриваемой ситуации доставка продавцом товара покупателю осуществляется в рамках обязательств продавца по договору поставки, в том числе предусмотренных договором.

    Доставка товара продавцом является услугой, не являющейся перевозкой по смыслу главы 40 «Перевозка» ГК РФ и Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта (Федеральный закон от 08.11.2007 N 259-ФЗ).

    По нашему мнению, транспортная накладная в рассматриваемом случае не является обязательным документом, поскольку договор перевозки не заключается ни между поставщиком и покупателем, ни поставщиком с третьими лицами.

    Если форма документа для оформления доставки товара не предусмотрена договором, организация вправе признать расходы, оплаченные поставщику за доставку, в целях налогообложения, принять к учету и, соответственно (при наличии счета-фактуры), принять к вычету НДС по услугам по доставке товара на основании любого документа, предъявленного покупателю продавцом, если он содержит все обязательные реквизиты и утвержден соответствующим образом в учетной политике продавца.

    Обоснование позиции:

    Гражданско-правовые аспекты

    Пунктом 1 ст. 510 ГК РФ установлено общее правило, согласно которому доставка товаров осуществляется самим поставщиком путем отгрузки их транспортом, предусмотренным договором поставки, и на определенных в договоре условиях.

    Здесь же отметим, что общими положениями о купле-продаже (применительно к рассматриваемой ситуации) установлено: если иное не предусмотрено договором купли-продажи, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент вручения товара покупателю или указанному им лицу, если договором предусмотрена обязанность продавца по доставке товара (п. 1 ст. 458 ГК РФ). И только в случаях, когда из договора купли-продажи не вытекает обязанность продавца по доставке товара или передаче товара в месте его нахождения покупателю, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент сдачи товара, в частности перевозчику, для доставки покупателю, если договором не предусмотрено иное (п. 2 ст. 458 ГК РФ).

    Источник: https://gmvp.ru/upd-ili-torg-12/

    Может ли упд заменить торг 12. УПД на товары и услуги одновременно: применять можно

    Можно ли применять упд и торг 12 одновременно

    06.02.2021

    УПД можно оформить при отгрузке товаров, приеме-передаче оказанных услуг и результатов выполненных работ, передаче имущественных прав. Применять форму УПД могут и налогоплательщики, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД), им можно не заполнять данные, обязательные только для счета-фактуры.

    Даже если вы будете использовать УПД, авансовые счета-фактуры все равно выставлять придется. То же самое касается и товарно-транспортных накладных.

    Форма УПД может применяться:

    Как единый документ для бухгалтерского и налогового учета, в том числе для исчисления НДС.

    Для этого в ячейке «Статус» проставляется цифра «1» и заполняются все реквизиты УПД, в том числе реквизиты счета-фактуры и первичного учетного документа. В этом случае выставлять отдельный счет-фактуру не нужно.

    УПД со статусом «1» заменяет собой как счет-фактуру, так и накладную или акт приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг);

    Как первичный учетный документ. В этом случае в ячейке «Статус» проставляется цифра «2». УПД со статусом «2» заменят собой только накладную или акт.

    ФНС напоминает, что форма УПД носит рекомендательный характер. И действующее законодательство не запрещает использовать УПД (или другие формы «первички») и форму счета-фактуры, утвержденную постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, в рамках одного договора.

    Следовательно, использование счета-фактуры и УПД со статусом «1» в рамках одного договора поставки не является препятствием для вычета НДС покупателем. Равно как и оформление в рамках одного договора поставки товарной накладной и УПД не лишает покупателя на учет стоимости приобретенных товаров в целях налогообложения прибыли.

    Основную часть УПД занимает счет-фактура. Слева от счета-фактуры и под ним расположены реквизиты, которые относятся только к первичным учетным документам. При этом первичный учетный документ отдельной нумерации не имеет.

    Та часть УПД, которая является счетом-фактурой, заполняется по правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

    Какие требования установлены к оформлению счетов-фактур, смотрите в Бераторе. Набирайте в поисковой строке Бератора: «Требования к оформлению счета-фактуры».

    Остальные реквизиты заполняются с учетом рекомендаций ФНС России, приведенных в Приложениях № 3 и № 4 к письму ФНС России от 21 октября 2013 года № ММВ-20-3/[email protected] Остановимся на наиболее важных из них.

    Поле «Статус» предназначено для того, чтобы обозначить цель использования УПД. Если он используется как счет-фактура и первичный учетный документ, в этом поле указывается значение 1.

    В этом случае УПД является основанием для применения вычета по НДС (письмо Минфина от 16 июня 2014 г. № 03-07-09/28664).

    Налогоплательщики, которые используют УПД только как первичный учетный документ (например, применяющие УСН), проставляют здесь 2.

    В строке «Основание передачи и получения товаров (работ, услуг)» укажите дату и номер договора, по которому отгружаются товары или оказывает услуги (выполняются работы).

    В строке УПД рекомендуется указать данные о транспортировке и грузе – реквизиты транспортной накладной, путевых листов или других документов, которые подтверждают доставку товара покупателю. Заполнять этот реквизит не обязательно, однако сведения в нем позволяют подтвердить факт поставки товаров.

    В строках и должны присутствовать должности и подписи сотрудников продавца и покупателя, которые отгрузили или получили товары, работы, услуги. В строках и указываются должности и проставляются подписи ответственных за правильное оформление этих операций у поставщика и покупателя. Подписи здесь могут отсутствовать, если здесь указаны те же работники, что и в строках и .

    В строке нужно указать наименование и другие реквизиты организации-продавца. В строке такую же информацию нужно указать о покупателе.

    Дата отгрузки и получения товаров (работ, услуг) указываются в строках и соответственно. Это не обязательные реквизиты документа.

    Чтобы избежать несанкционированного произвольного проставления даты заинтересованной стороной и исключить споры, строки и налоговики рекомендуют все же заполнять,

    В УПД можно указать дополнительные сведения об отгрузке – например, реквизиты сертификатов соответствия и других документов, прилагаемых к УПД (строка ).

    В строке можно указать на наличие либо отсутствие претензий со стороны покупателя при приемке товаров.

    На бланке УПД предусмотрено место для проставления печати. Однако ее можно не ставить, так как этот реквизит не обязателен для первичных учетных документов.

    Дополнительно в УПД можно указать порядковый номер наименования товара (графа А), а также артикул товаров или коды ОКВЭД (ОКУН) по работам или услугам (графа Б).

    Обратите внимание

    УПД регистрируется в книге покупок и книге продаж по тем же правилам, что и счет-фактура.

    Так, исправленный УПД регистрируется покупателем в книге покупок, а суммы НДС предъявляются покупателем к вычету в том налоговом периоде, в котором получен исправленный УПД.

    Если покупатель до внесения продавцом исправлений в УПД зарегистрировал его в книге покупок и принял сумму НДС к вычету, то ему нужно внести соответствующие изменения в книгу покупок в порядке, установленном Правилами ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (утв.

    постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137). Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 21 апреля 2014 года № ГД-4-3/7593.

    Исправление ошибок в УПД

    Поскольку универсальный передаточный документ может применяться и как счет-фактура, и как первичный учетный документ, то допущенная в УПД ошибка может повлечь за собой проблемы с получением налоговых вычетов по НДС или по учету расходов при расчете налога прибыль.

    Порядок исправления УПД зависит от двух факторов:

    • от статуса документа: «1» или «2» (имеет значение, в каких именно показателях допущена ошибка: в показателях счета-фактуры или первичного документа);
    • помешают ли налоговикам ошибки в части счета-фактуры идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю (такие ошибки влекут отказ в принятии «входного» НДС к вычету (п. 2 ст. 169 НК РФ)).

    В зависимости от сочетания этих факторов в письме от 17 октября 2014 года № ММВ-20-15/[email protected] налоговики рекомендуют различные варианты исправления ошибок.

    Исправление УПД со статусом «1»

    Рассмотрим несколько типовых ситуаций, которые требуют внесения исправлений в УПД.

    Если продавец допустил ошибки в показателях счета-фактуры и первичного учетного документа, которые касаются стоимости товаров и суммы налога, предъявленной покупателю, то это может повлечь отказ в принятии вычета по НДС.

    В этом случае продавец может составить новый УПД со статусом «1» по правилам пункта 7 раздела II приложения № 1 к постановлению Правительства России от 26 декабря 2011 года № 1137.

    Для этого он должен сохранить номер и дату, которые были присвоены УПД до внесения исправлений (строка (1)) и заполнить строку (1а), в которой указать порядковый номер и дату исправления.

    Затем в новый экземпляр УПД нужно перенести все показатели, которые не требуют уточнения и дополнить исправленный экземпляр новыми сведениями (которые прежде не были заполнены) либо изменить показатели по необходимым позициям. В завершение продавцу следует подписать новый УПД в том же порядке, в каком был подписан ошибочный документ.

    В письме ФНС России от 21 апреля 2014 года № ГД-4-3/7593 налоговики обращают внимание продавцов и покупателей на следующие моменты.

    Во-первых, исправленный УПД покупатель регистрирует в книге покупок и, соответственно, суммы НДС предъявляет к вычету в том квартале, в котором получен исправленный документ.

    Если покупатель до внесения продавцом исправлений в УПД зарегистрировал его в книге покупок и принял НДС к вычету, то ему следует внести соответствующие изменения в книгу покупок (п.

    9 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением № 1137).

    Во-вторых, исправленные счета-фактуры продавец регистрирует в книге продаж или дополнительном листе книги продаж по мере возникновения обязанности по уплате НДС с указанием в соответствующих графах книги продаж, дополнительного листа книги продаж положительных значений (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением № 1137).

    Если продавец допустил ошибки в показателях счета-фактуры (или в показателях первичного учетного документа), которые не мешают принять НДС к вычету, то продавцу следует уточнить некоторые показатели факта хозяйственной жизни. Например, уточнить реквизиты грузоотправителя, грузополучателя, номер платежно-расчетного документа, номер таможенной декларации и др.

    В этом случае рекомендуется составить новый исправленный экземпляр УПД. Для этого продавец должен сохранить номер и дату, которые были присвоены УПД до внесения исправлений (строка (1)) и заполнить строку (1а), указав там порядковый номер исправления и дату исправления.

    Затем необходимо перенести все показатели из экземпляра, составленного до внесения исправлений, с указанием по соответствующим позициям новых сведений (первоначально не заполненных) или уточненных (измененных) сведений.

    В форме исправленного экземпляра УПД нужно будет указать статус «2» (независимо от того, каким был первоначальный статус). Поскольку изменения производятся с целью исправления УПД только как первичного документа, статус меняется для визуального выделения такой ситуации.

    Исправленный экземпляр УПД повторно не подписывается у руководителя и главбуха, так как составление исправленного экземпляра УПД не влияет на исчисление НДС и принятие его к вычету.

    Кроме того, исправленный экземпляр УПД не регистрируется в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж.

    Если продавец допустил ошибку в показателях, которые относятся только к первичному учетному документу и показатели счета-фактуры не затрагивают, то в этом случае можно составить новый УПД со статусом «2».

    Но возможен и другой вариант. Так, если первоначальный УПД был составлен на бумаге, то исправить ошибочные показатели можно в порядке, предусмотренном разделом 4 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утвержден Минфином СССР 29 июля 1983 г. № 105).

    Для этого нужно зачеркнуть неправильный текст или сумму и написать над зачеркнутым исправленный текст или сумму. Зачеркивать нужно одной чертой, чтобы можно было прочитать исправленное. Затем следует подтвердить исправление ошибки надписью «исправлено», а также автографом лиц, подписавших документ, и поставить дату исправления.

    Исправление УПД со статусом «2»

    По своей сути, УПД со статусом «2» это первичный учетный документ.

    Согласно части 7 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» исправление в первичном учетном документе должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. С учетом этого ФНС России предлагает исправлять УПД со статусом «2» путем составления нового УПД или путем исправления ошибки непосредственно в тексте УПД.

    Однако возможны ситуации, когда из-за ошибки в УПД со статусом «2» может потребоваться дополнительно выставить счет-фактуру. К примеру, после выставления УПД со статусом 2 может выясниться, что операция была по ошибке освобождена от налогообложения НДС (ст. 149 НК РФ).

    Если нужно внести исправления в УПД, влекущие изменение данных о стоимости отгрузки, в связи с чем необходимо выставить счет-фактуру, то рекомендуем исправить первичный учетный документ путем зачеркивания неправильного текста или суммы и отдельно оформить счет-фактуру.

    Лучшее решение для бухгалтера

    Бератор – это электронное издание, которое найдет лучшее решение для любой бухгалтерской задачи. По каждой конкретной теме есть все необходимое: подробный алгоритм действий и проводки, примеры из практики реальных компаний и образцы заполнения документов.

    Универсальный передаточный документ, полученный от поставщика, подтверждает расходы по налогу на прибыль, обосновывает вычет НДС, на основании него проводятся операции в бухгалтерском учете. Однако существует ряд ситуаций, когда без счета-фактуры компаниям не обойтись.

    У компаний на общем режиме появилась возможность сократить с помощью универсального передаточного документа (далее – УПД) количество документов, которыми оформляется ряд сделок.

    Форма этого документа была разработана ФНС России и рекомендована к применению (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]).

    Практика показала, что его использование иногда создает для фирм ситуации, сопряженные с налоговыми рисками.

    Реквизиты в универсальном передаточном документе

    Возможны два значения статуса в универсальном передаточном документе: “1” и “2”.

    “1” – УПД заменяет счет-фактуру и передаточный акт;

    “2” – УПД заменяет только передаточный акт (т.е. является первичкой).

    УПД со статусом “2” предполагает наличие еще и счета-фактуры, поскольку в этом случае УПД просто унифицирует форму первичного документа, оформляющего факт хозяйственной деятельности.

    ФНС России разрешает компаниям вносить в УПД дополнительные реквизиты и подстраивать его под себя (письмо ФНС России от 24.01.2014 № ЕД-4-15/[email protected]), рассчитывая на массовое его распространение.

    Источник: https://buhof.ru/accounting/can-the-upd-replace-trade-12-frts-for-goods-and-services-at-the-same-time-you-can-apply/

    ТОРГ-12 уже не нужна или как использовать УПД – Mindcore

    Можно ли применять упд и торг 12 одновременно

    29.10.2016

    Согласно письму Федеральной налоговой службы России от 21 октября 2013 года № ММВ-20-3/96@, налогоплательщикам предоставлено право на использование новой формы учетного документа – Универсальный передаточный документ (далее УПД), который заменяет счет-фактуру и налоговую накладную (акт). Также представлены пояснения по порядку заполнения и перечень операций, для которых может использоваться УПД.

    Стоит отметить, что среди бухгалтеров возможность использования УПД вызвала определенные опасения и разногласия, это связано с тем, что Налоговый кодекс РФ не содержит такой нормы. Напротив, согласно статье 169 НК РФ основанием для принятия к вычету НДС служит счет-фактура.

    Давайте рассмотрим все за и против использования УПД.

    Для чего разработан универсальный передаточный документ

    Потребность в едином документе, который позволил бы сократить время и снизить издержки на обработку информации, возникла достаточно давно. Но с правовой точки зрения его разработка и применение стала возможным только с 2013 года, когда Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» было отменено обязательное применение унифицированных форм первичных документов.

    Вслед за отменой унифицированных форм Федеральной Налоговой Службой была представлена новая форма единого документа – Универсальный передаточный документ.

    Основой для его разработки послужила установленная форма счета-фактуры, в которую были добавлены реквизиты, обязательные для других наиболее часто используемых форм первичных документов: товарной накладной ТОРГ-12, накладной на отпуск материалов на сторону № М-15, актов о приеме-передаче объектов основных средств (кроме зданий и сооружений) № ОС-1 и № ОС-1б, ТТН. При этом была полностью исключена повторяющаяся информация.

    УПД соответствует всем установленным правилам, предъявляемым к первичным учетным документам, соответственно покупатель имеет право признавать расходы на его основании, а также данная форма документа может быть основанием для принятия к вычету НДС.

    Применение универсального передаточного документа

    УПД могут использовать предприятия на любой системе налогообложения. Так, к примеру, предприятия перешедшие на спецрежим (УСН, ЕСХН) могут использовать УПД, как первичный документ для подтверждения расходов.

    В приложении 2 к письму ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@ обозначены следующие операции, для оформления которых может использоваться УПД, а именно:

    • факты отгрузки товаров (любого имущества, кроме объектов недвижимости) без транспортировки с передачей товара покупателю;
    • факты отгрузки товаров с транспортировкой и передачей товара покупателю;
    • факт передачи имущественных прав;
    • факты передачи результатов выполненных работ;
    • подтверждение фактов оказания услуг;
    • подтверждение фактов отгрузки (передачи) комитенту (принципалу) товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом), который приобрел эти товары (работы, услуги) от своего имени в интересах комитента (принципала).

    Во всех перечисленных случаях отдельно выставлять счет-фактуру при отгрузке товаров не нужно.

    Стоит отметить, если вы решили использовать УПД для целей бухгалтерского и налогового учета, то вам необходимо отобразить данное решение в учетной политике вашего предприятия, а также утвердить форму УПД, которую вы будет использовать.

    Важно знать, что нет потребности полностью переходить на использование упрощенного документа, для одного договора, который предполагает несколько поставок, можно составлять как традиционный пакет документов (счет-фактуру, акт, накладную), так и УПД. Кроме того вам не обязательно сообщать об этом покупателю, а тот, в свою очередь, не вправе требовать от вас выставить счет-фактуру вместо УПД.

    В случае если в договоре поставки обозначен перечень документов, который должен быть составлен при отгрузке товаров или услуг, вам достаточно составить дополнительное соглашение к договору, в рамках которого прописать условия применения УПД.

    Статус УПД. В каких случаях используется тот или иной

    Форма универсального документа имеет поле «Статус», которое заполняется налогоплательщиком, в зависимости от назначения УПД.

    Статус 1 означает, что предприятие использует УПД одновременно как первичный документ и счет-фактуру.

    Статус 2 означает, что предприятие применяет УПД, только как первичный документ для оформления хозяйственных операций.

    Стоит отметить, что реквизиты УПД заполняются в соответствии с выбранным статусом.
    Если выбран первый статус, то согласно требованиям к первичным документам (ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), а также к счетам-фактурам ( п. 5, 6 ст. 169 НК РФ), к заполнению обязательны все реквизиты.

    Если выбран Статус с кодом 2, то достаточно заполнить только те реквизиты, которые обязательны для накладной (акта). Соответственно, продавец вправе оставить пустыми часть данных в УПД, а именно:

    • строку 5 «К платежно-расчетному документу»;
    • графу 6 «В том числе сумма акциза»;
    • графу 7 «Налоговая ставка»;
    • графы 10 и 10а «Страна происхождения товара» (цифровой код и краткое наименование);
    • графу 11 «Номер таможенной декларации».

    Сразу хотим обратить ваше внимание, что поле «Статус» носит сугубо информационный характер. Фактический статус определяется наличием или отсутствие в УПД обязательных показателей первичных документов и счетов-фактуры. Ввиду чего, регистрации в книге покупок и продаж подлежат УПД даже со статусом 2, если в нем заполнены абсолютно все реквизиты.

    Несколько преимуществ использования УПД

    • Использование универсальных передаточных документов значительно сокращает документооборот. УПД можно использовать для нескольких целей: НДС, налога на прибыль и бухгалтерского учета.
    • Единый стиль для документов всех видов продаж (ТОРГ-12, М-15, акты № ОС-1 и № ОС-1б, ТТН).
    • Сокращение времени на оформление и проверку документов. Нет необходимости оформлять большой пакет бухгалтерской документации, достаточно заполнить один общий документ.
    • Сокращение рисков, связанных с расхождениями между накладной и счетом-фактурой.
    • Сокращение расходов на обмен (передачу), хранение и учет первичных документов.

    В заключение, можем с уверенностью сказать: УПД – достойная альтернатива целому ряду оформляемой контрагентами бухгалтерской документации.

    А вот использовать в своей деятельности или нет – выбор остается за каждым из вас.

    Источник: http://Mindcore.ru/bez-rubriki/torg-12-uzhe-ne-nuzhna-ili-kak-ispolzovat-upd.html

    Накладная или УПД

    Можно ли применять упд и торг 12 одновременно

    Плательщики НДС применяют универсальный передаточный документ вместо товарной накладной с целью сокращения количества бухгалтерских бумаг и упрощения оформления хозяйственных операций.

    Использование УПД рекомендовано ФНС России (письмо ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96). Документ должен содержать все необходимые реквизиты «первички», установленные законом «О бухгалтерском учете».

    Форма документа утверждается руководителем организации и закрепляется в учетной политике.

    Назначение УПД

    Универсальный передаточный документ представляет собой счет-фактуру, объединенный с первичным документом. На его основании можно принимать НДС к вычету. УПД отвечает всем требованиям законодательства к первичной документации, поэтому покупатель имеет право признать расходы на его основании.

    Кроме счета-фактуры УПД может заменить собой ряд передаточных документов:

    Использовать универсальную форму могут все организации и индивидуальные предприниматели (даже те, которые не платят НДС). Нумерация УПД осуществляется в единой хронологии со счетами-фактурами.

    Когда УПД заменяет накладную?

    Заменить накладную УПД можно в следующих случаях:

    • при отгрузке товаров (в том числе – на экспорт);
    • при передаче имущественных прав;
    • при передаче результатов выполненных работ или оказанных услуг (оформляя универсальный передаточный документ на услуги, рекомендуется приложить подробный отчет по ним).

    Иногда возникают ситуации, когда по одному договору вперемешку оформлены УПД и накладные. Переживать по этому поводу не стоит, так как на учет НДС и расходов это никак не повлияет.

    Но во избежание хаоса в документообороте необходимо закрепит такой способ оформления отгрузок в учетной политике по НДС и в договорах с контрагентами.

    Тогда у представителей ФНС не будет оснований предъявлять претензии в отношении того, почему в рамках одного договора оформлены разные первичные документы.

    Когда использовать УПД вместо накладной нельзя?

    • При получении аванса.
    • При начислении НДС с полученного аванса.
    • Если покупатель принимает к вычету НДС с выплаченного аванса.
    • Если продавец принимает к вычету НДС с полученного аванса.
    • При корректировке показателей в случае изменения стоимости отгруженных товаров.
    • При исправлении ошибок в документах.

    Что лучше – накладная или УПД?

    Использование в организации универсальных передаточных документов имеет ряд преимуществ:

    • упрощение документооборота;
    • сокращение архива бухгалтерских бумаг;
    • оформление документов в едином стиле;
    • сокращение ошибок при составлении документов;
    • экономия времени на подготовку документов, снижение расходов на бумагу.

    УПД очень удобен в использовании, так как при оформлении различных операций он заполняется по единому образцу. Ответственным лицам не придется думать над тем, как надо заполнять накладную по форме ТОРГ-12 или М-15. Образец заполнения УПД на услуги можно взять за основу.

    Можно сделать выводы о том, что применение УПД более выгодно по сравнению с использованием обычных накладных. Необходимость УПД назревала давно, и за ним будущее. Но иногда все же возникают ситуации, когда без оформления счетов-фактур не обойтись.

    Обязательные реквизиты

    Обязательные реквизиты УПД совпадают с реквизитами первичных документов, перечисленными в п. 5-6 ст. 169 НК РФ и ч. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ. Наряду с реквизитами счета-фактуры, обязательными реквизитами УПД являются:

    • наименование документа;
    • дата составления;
    • наименование юридического или физического лица;
    • содержание факта хозяйственной деятельности;
    • величина натурального или денежного измерения;
    • должность ответственного лица, совершившего сделку;
    • ФИО и подписи ответственных лиц.

    Предприниматели имеют право добавлять дополнительные реквизиты в УПД так же, как в счет-фактуру. Ранее специалисты ФНС заявляли о том, что дополнительные реквизиты надо приводить за пределами рамки, которая отделяет счет-фактуру от «первички», но сейчас налоговая не запрещает добавлять информацию внутри нее (основание – письмо ФНС от 17.08.2017 г. № СД-4-3/15094).

    У лиц, ответственных за оформление документа, может возникнуть вопрос: обязательно ли заполнять код товара в УПД? Данную графу заполняют, если организация или ИП осуществляли отгрузку товаров в страны-члены ЕАЭС. При отсутствии необходимых сведений в графе ставится прочерк.

    Как же заполнить код товара, работ, услуг в УПД? Код товара указывается в соответствии с внешнеэкономической Единой товарной номенклатурой ЕАЭС (ТНВЭД).

    Статус УПД

    При заполнении бланка в левой верхней части надо выбрать один из двух статусов. Именно статус документа определяет перечень обязательных реквизитов, которые должны быть указаны в нем.

    Универсальный передаточный документ со статусом «1» должен содержать все реквизиты первичного документа и счета-фактуры. В данном случае УПД будет выполнять функцию двух документов одновременно. Данный статус указывают, если в документе будет отражен факт хозяйственной деятельности, как в целях бухучета, так и для обложения НДС и налогом на прибыль.

    УПД со статусом «2» выступает только как первичный документ и содержит показатели товарной накладной (акта). Функцию счета-фактуры он не выполняет, поэтому его надо выписывать отдельно. В форме со статусом «2» заполняют только те реквизиты, которые должен содержать передаточный акт, который она заменяет. Часть полей можно оставить пустыми.

    Использование УПД при оказании услуг

    Можно ли выставлять УПД на услуги? Да, на практике это встречается часто. Иногда даже возникают ситуации, когда универсальный передаточный документ выставляют на поставку товара, сопровождающуюся оказанием услуг. Сотрудники ФНС обращают внимание предпринимателей на такие моменты (письмо ФНС РФ от 23.09.2017 N ЕД-4-15/17910):

    • к моменту передачи товара и оформления универсальной формы услуга должна быть оказана и потреблена заказчиком;
    • УПД подписывают лица, уполномоченные на подписание как счетов-фактур, так и «первички».

    УПД на услуги оформляется в двух вариантах:

    • как счет-фактура и «первичка» (указывается статус «1»);
    • только как первичный документ (указывается статус «2»).

    В первом случае строки 1-7 и графы 1-11 следует заполнять как в обычном счете-фактуре (в том числе и графу «Код товара» в УПД). Для заполнения строк № 2 и № 6 предусмотрены некоторые особенности в зависимости от содержания сделки.

    Если были оказаны «простые» услуги — в этих строках указывают исполнителя и заказчика.

    Если же оказывались услуги по транспортной экспедиции — тогда в соответствующих полях указывают экспедитора и клиента, при оказании услуг по агентскому договору сторонами выступают агент и принципал.

    Если УПД заменяет собой только накладную (или акт) — часть полей можно оставить пустыми. Обязательному заполнению подлежат:

    • графа 1;
    • графа 2, 2а;
    • графа 3;
    • графа 9;
    • строки 1, 1а;
    • строки 2 и 6;
    • строка 7.

    В дополнение к УПД в этом случае составляют счет-фактуру. Пример заполнения УПД вы найдете здесь.

    Источник: https://spmag.ru/articles/nakladnaya-ili-upd

    Можно ли применять упд и торг 12 одновременно

    Можно ли применять упд и торг 12 одновременно

    Наряду с реквизитами счета-фактуры УПД содержит в себе элементы:

    товарной накладной;

    товарного раздела товарно-транспортной накладной;

    накладной на отпуск материалов на сторону;

    акта о приеме-передаче объекта основных средств.

    Поэтому, используя УПД, любая организация при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) может объединить в этом документе сведения, для отражения которых предназначены формы № ТОРГ-12, № М-15, № ОС-1 и № 1-Т, и одновременно предъявить покупателю (заказчику) сумму НДС.

    УКД представляет собой корректировочный счет-фактуру, форма которого дополнена реквизитами кредит-ноты или другого документа, подтверждающего согласие сторон на изменение стоимости поставленных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

    По своему статусу УПД и УКД приравниваются к первичным учетным документам.

    Advocatus54.ru

    Внимание Они перечислены в пункте 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ. Информацию о том, какие поля УПД соответствуют обязательным реквизитам первичных учетных документов, мы представили в таблице ниже.

    Обратите внимание: можно заполнить и другие строки формы.

    То есть это будет означать, что вы выставили счет-фактуру с налогом.

    А поскольку в большинстве случаев такой обязанности у вас нет, эти графы оставляйте пустыми.

    Меню

    В специальной строке 1а такого счета-фактуры следует указать порядковый номер и дату исправления.

    Ошибки в первичном учетном документе (например, ТОРГ-12) исправляют проще: неверная сумма зачеркивается и рядом пишется правильная, указывается дата исправления и ставится подпись руководителя организации или предпринимателя с расшифровкой (ч. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Таким образом, УПД не всегда сможет заменить счет-фактуру.

    Помимо вышеуказанных ситуаций, при использовании УПД возрастает цена ошибки в первичном документе. Так, если ошибка допущена в УПД, компания рискует одновременно не получить вычет по НДС, а также не принять в расходы по налогу на прибыль.

    Можно ли использовать упл для реализации и торг 12 возврата

    • С 2018 года в работе бухгалтеров многое поменялось. О самых актуальных изменениях читайте в этом разделе.
    • Утвердили новые КБК по страховым взносам и упрощенке
    • Изменились правила заполнения поля 101 в платежном поручении.
    • Страховые взносы передали налоговикам.
    • Появилась новая отчетность – расчет по страховым взносам, СЗВ-СТАЖ и другая.
    • По-новому теперь надо подтверждать вид деятельности в ФСС.
    • Хочу быть в курсе всех изменений

    Отвечает Любовь Котова,

    начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

    «Теперь на титульном листе расчета есть поля «Код по ОКВЭД», «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и опасными факторами».

    Напротив, согласно статье 169 НК РФ основанием для принятия к вычету НДС служит счет-фактура.

    Давайте рассмотрим все за и против использования УПД.

    Можно ли одновременно применять упд и торг 12

    ТОРГ-12 уже не нужна или как использовать УПД

    Согласно письму Федеральной налоговой службы России от 21 октября 2013 года № ММВ-20-3/96@, налогоплательщикам предоставлено право на использование новой формы учетного документа – Универсальный передаточный документ (далее УПД), который заменяет счет-фактуру и налоговую накладную (акт). Также представлены пояснения по порядку заполнения и перечень операций, для которых может использоваться УПД.

    Стоит отметить, что среди бухгалтеров возможность использования УПД вызвала определенные опасения и разногласия, это связано с тем, что Налоговый кодекс РФ не содержит такой нормы.

    АВТОР СТАТЬИ:

    Анастасия Урванцева,

    консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению компании «Кузьминых, Евсеев и партнеры» АВТОР СТАТЬИ:

    Светлана Мягкова,

    служба Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер-эксперт

    Сложности перехода

    Что же мешает всем без исключения перейти на использование УПД? Ведь на первый взгляд достоинства очевидны: – упрощение документооборота, что, безусловно, отразится на экономии времени подготовки документов, снижении расходов на бумагу и прочее; – стандартизация оформления операций (если раньше работники должны были знать особенности заполнения форм ТОРГ-12, ОС-1, М-15, то теперь все их можно свести к одному документу); – сокращение ошибок в документах (при оформлении двух документов, да еще и разными лицами, возможны расхождения в наименовании товаров, работ, услуг, количественных показателях).

    — Если в УПД проставлен статус документа — «1» и заполнены все реквизиты, обязательные как для первичных учетных документов (ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ), так и для «отгрузочного» счета-фактуры (п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ), то при отгрузке товаров не требуется:

    — выставлять отдельный счет-фактуру,

    — составлять товарную накладную (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

    Однако в УПД со статусом «1» может быть не заполнена часть реквизитов, в результате чего такой УПД не может рассматриваться как полноценный первичный документ, подтверждающий передачу товара. К примеру, в УПД может не быть данных о том, кто отгрузил и/или принял товар.

  • Юрист в теме
    Добавить комментарий